Administrator 用一个IPO案例来说明IT审计的作用 IPO财务核查与IT审计的深度结合：基于《监管规则适用指引——发行类第5号》的某某电气案例分析 在全面注册制改革背景下，证监会发布的《监管规则适用指引——发行类第5号》（以下简称"第5号指引"）对IPO企业的财务信息披露质量提出了更高要求。本文以某某电气案例为研究对象，深入分析其在IPO过程中如何通过IT审计与财务核查相结合的方式满足监管要求。文章首先概述第5号指引的核心内容及其对线上销售占比较高... 2025年8月29日
danni 【18项底稿精解】之9：采购业务控制测试 依据财政部《企业内部控制基本规范》及18项应用指引（财会〔2024〕3号），本专题聚焦采购业务控制（第7号指引），针对供应商准入、价格舞弊、验收欺诈三大风险构建智能防御体系。 一、控制目标及范围 依据 ：财政部《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》 核心目标 ： 合规性保障 验证供应商准入反贿赂筛查有效性（《反不正当竞争法》第七条） 杜绝拆分采购规避招标（单笔超50万元招标率100%） 经济性... 2025年8月7日
danni 【18项底稿精解】之 8：资金活动控制测试 依据财政部《企业内部控制基本规范》及18项应用指引（财会〔2024〕3号），本专题深度解析资金活动控制要点。本篇覆盖支付安全、票据管理、现金管控三大高危领域，为资金安全构建三维防御体系。 一、控制目标及范围 依据 ：财政部《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》 核心目标 ： 安全性保障 验证资金支付岗位分离有效性（《支付结算办法》第28条） 防范盗用、挪用及欺诈风险（案发率=0） 合规性管控 ... 2025年8月7日
danni 【18项底稿精解】之 7：担保业务控制测试 依据财政部《企业内部控制基本规范》及18项应用指引（财会〔2024〕3号），本系列深度解析担保业务控制要点。本篇聚焦担保业务控制（第12号指引），针对被担保人评估、反担保措施及代偿追索构建三维防御体系。 一、担保业务控制的核心价值 担保业务是企业信用管理的高危风险区，其核心价值在于： 准入阻断 通过关联担保扫描引擎（《公司法》第十六条）拦截违规互保 依托偿债能力模型（利息保障倍数≥3）防控代偿风险... 2025年7月31日
danni 【18项底稿精解】之 6：合同管理控制测试 依据财政部《企业内部控制基本规范》及18项应用指引（财会〔2024〕3号），本系列深度解析控制测试操作规范。本篇聚焦合同管理控制（第16号指引），覆盖合同全生命周期风险防控，为企业交易合规性提供法律保障。 合同管理是企业内部控制的重要组成部分，涵盖合同调查、谈判、文本拟定、审核、签署、履行监控、结算、登记保管及后评估等环节。规范的合同管理能有效防范法律风险，保障企业合法权益，提升经营效率。 一、主... 2025年7月25日
danni 【18项底稿精解】之 5：企业文化控制测试 依据财政部《企业内部控制基本规范》及18项应用指引（财会〔2024〕3号），本系列持续解析控制测试操作规范。本篇聚焦企业文化控制（第5号指引），该测试直接关系企业商业道德合规根基与舞弊防御能力。 企业文化控制是企业风险管理的价值导向机制，其核心作用在于通过《商业行为准则》强制培训与签收（《第5号应用指引》第九条）确立道德合规底线；依托舞弊举报独立调查程序（《反不正当竞争法》第十一条）构建内部监督防... 2025年7月16日
danni 【18项底稿精解】之 4：社会责任控制测试 依据财政部《企业内部控制基本规范》及18项应用指引（财会〔2024〕3号），本系列持续解析控制测试操作规范。本篇聚焦社会责任控制（第4号指引），该测试直接关系企业ESG合规风险及社会许可经营合法性。 社会责任控制是企业可持续发展的合规底线机制，其核心作用在于通过安全生产标准化认证（《安全生产法》第四条）保障员工生命权；依托环境数据实时监测体系（《环境保护法》第四十二条）履行减排法律责任；建立公益捐... 2025年7月14日
danni 【18项内控底稿精解】之 3：人力资源控制测试 依据财政部《企业内部控制基本规范》及18项应用指引（财会〔2024〕3号），本系列持续解析控制测试操作规范。本篇聚焦人力资源控制（第3号指引），该测试直接关系企业核心资产——人才的合规管理与舞弊风险防控。 人力资源控制是企业可持续发展的核心保障机制，其核心作用在于通过招聘背调与胜任力评估（《第3号应用指引》第八条）确保关键岗位任职合规性；依托绩效考核与薪酬分配的制衡设计（《工资支付暂行规定》第六条... 2025年7月14日
Administrator 研发工时系统合规性：IPO审核中的关键挑战与应对策略 在IPO审核日趋严格的背景下，研发工时系统（R&D Time Tracking System）的合规性已成为监管机构的核心关注点。根据《发行类第9号：研发人员认定》的要求，研发工时管理不仅直接关系到研发费用的准确归集，更是验证企业研发能力真实性的重要基石。本文将深入剖析研发工时系统IT审计的核心要点，结合典型违规案例，为企业提供可操作的合规指引。 一、研发工时系统：IPO审核的关键“门槛” ... 2025年7月10日
danni 【内控18项底稿精解】之 2：发展战略控制测试 依据财政部《企业内部控制基本规范》及18项应用指引（财会〔2024〕3号），本系列持续解读控制测试底稿操作规范。本篇聚焦发展战略控制（第2号指引），该测试直接关系企业长期生存能力与资源配置合规性。 发展战略控制是企业风险管理的顶层设计机制，其核心作用在于通过战略委员会正式决策程序（《上市公司治理准则》第三十条）保障战略制定的科学性；依托战略分解与动态监控体系落实《第2号应用指引》第九条执行评估要求... 2025年7月9日
danni 【内控18项底稿精解】之 1：组织架构与权责分配控制测试 根据财政部《关于印发〈企业内部控制基本规范〉及18项应用指引的通知》（财会〔2024〕3号），我国企业内部控制体系明确划分为18项关键控制领域。为系统解析配套控制测试底稿的操作规范，本文推出《财政部内控指引18大测试底稿精解》 专题系列，逐篇解读测试目标、程序要点及缺陷判定标准，助力审计人员提升执业质量，推动企业筑牢风控防线。 组织架构与权责分配控制是企业内部控制的制度基石，其核心作用在于通过法定... 2025年7月8日
danni 萨班斯法案如何重塑中国企业内控体系？ 2002年，大洋彼岸的美国，安然、世通等巨头轰然倒塌的财务丑闻震惊了世界。这场风暴催生了著名的《萨班斯-奥克斯利法案》（简称“萨班斯法案”），尤其是其严厉的404条款。它不仅仅改变了美国上市公司的游戏规则，更如一道“高压线”，悬在所有渴望登陆美国资本市场的中国企业头上。这份法案的核心在于强制要求管理层每年评估并报告其财务报告内部控制（ICFR）的有效性，且必须经过外部审计师的严格鉴证。这里有一个容... 2025年7月1日
